Comment déclarer un héritage aux impôts : Guide complet et démarches pas à pas

如何申报遗产税：完整指南和分步程序

Déclaration de succession fiscale en France, abattements et calcul des impôts sur l'héritage - The Posterity Project

失去亲人是一种痛苦的折磨，通常会因大量的行政和税务程序而变得复杂。在这些义务中，继承声明位居榜首。这是规范资产转移的重要一步，但它提出了许多问题：谁必须完成它？什么时候？如何评估资产并计算注册费用？是否有任何适用的折扣？

作为财富策略和搜索引擎优化方面的专家，我们编写了这份超过 1,200 字的详尽指南，以绝对清晰的方式逐步向您解释如何申报税收遗产、优化您的税收并避免逾期付款罚款。

谁必须申报遗产税？

与普遍看法相反，继承遗产并不系统地导致有义务向税务机关提交申报。法国法律规定根据总继承资产和与死者的关系可以完全豁免。

豁免申报继承的情况

如果您符合以下条件之一，您可以免于向税务中心的登记部门订阅和提交继承声明：

直系亲属（子女、孙子女）或配偶/PACS 合作伙伴之间：总继承资产（扣除债务前死者财产的总价值）低于50,000 欧元，前提是您没有从死者的未登记捐赠或手动捐赠中受益。
对于其他受益人（兄弟、姐妹、侄子、侄女、第三方）：遗产总资产低于3,000欧元。

如果遗产不包括任何财产，或者总资产不超过这些法定阈值，则无需提交继承声明。

强制声明：什么情况下？

一旦死者的总资产超过 50,000 欧元（对于直系继承人或未亡配偶）或 3,000 欧元（对于所有其他人），该声明就成为**严格义务**。而且，即使扣除债务和个人免税额后，需要缴纳的遗产税金额也为零。

申报继承的法定截止日期是多少？

法国税务机关对登记继承声明和缴纳任何关税规定了非常严格的期限。该时期的起点是死亡的确切日期。

死亡发生在法国大陆

如果死亡发生在法国本土领土，继承人有6个月的法定期限提交继承声明并向主管税务机关（通常是死者住所的税务机关）缴纳相关的遗产税。

死亡发生在法国境外或法国海外领土

在以下特定地理情况下，税务机关会给予额外时间：

如果死亡发生在法国境外（国外），或者死者居住在海外省份或地区而继承人居住在法国大陆（反之亦然），则截止日期可延长至12 个月（1 年）。

如果延误，会有哪些制裁和处罚？

超过这些期限将使您面临公共财政总局 (DGFiP) 的经济制裁：

逾期利息：应缴税款适用**每月 0.20%**（即每年 2.4%）的利息，从法定期限届满后下个月的第一天开始计算。
费用增加：如果在主管部门正式通知后仍未提交声明，则从死亡后第 12 个月起增加 **10%**。如果在收到税务正式通知后 90 天内未发送文件，则增幅可能会增加至 **40%**。

如何填写继承声明（表格2705和2706）？

遗产税申报的手续是技术性的。它是使用监管表格进行的，这些表格必须极其精确地填写，以避免因遗漏或低估而进行任何税收调整。

主窗体2705（SD）

**Cerfa 2705-SD** 形式构成了核心。您必须在这份文件中提供死者、继承人、受遗赠人（遗嘱受益人）的完整公民身份，以及死者生前的遗嘱规定或之前的捐赠。

附件表格 2705-A 和 2706

Cerfa 2705-A-SD：如果死者已购买人寿保险，则必须填写。通过此表格，您可以申报支付给受益人的金额并确定可能的应税部分（特别是受保人年满 70 岁后支付的保费）。
Cerfa 2706-SD：作为精确计算每个继承人减少后所拥有的登记权和继承权的汇总表。

您可以直接在法国税务局的官方门户网站上下载所有这些表格并查阅说明：在 Impots.gouv.fr 上申报继承。

遗产资产和负债的评估

声明必须提供死者去世当天的真实且详细的资产清单。我们区分：

继承资产（财产）：包括房地产（房屋、按实际市场价值估价的土地）、家具（按公证库存或法定统一利率 5% 估算）、银行资产（活期存款账户、死亡当天冻结的储蓄账户）、车辆、珠宝和版权。
继承负债（债务）：您必须包括死者在死亡之日存在的所有个人债务（当前信贷、到期税款、待处理的能源账单）。丧葬费用也可按实际金额从资产中扣除，严格限制在 1,500 欧元以内。

应税净资产（计算税收的基础）是通过总资产减去总负债得出的。

遗产税的扣除和计算：您将支付多少？

确定应税资产净值后，即可计算每位继承人应得的份额。然后，国家在扣除个人免税额后应用税率，这直接取决于您与死者的关系程度。

根据关系扣除

减税是免税的：您只需为超过此金额的遗产部分缴纳遗产税。 2026年，兵力削减如下：

配偶或 PACS 伴侣：完全免除遗产税（TEPA 法）。无论继承的金额是多少，都无需缴纳税款，但如果超过资产门槛，则仍然需要继承声明。
儿童和家长（直线）：每位在世或有代表的儿童100,000 欧元特殊减免。这种减少每 15 年更新一次。
兄弟姐妹：减少15,932欧元（在特定年龄、单身和与死者长期同居的情况下完全豁免）。
侄子和侄女：减少7,967 欧元。
孙子：1,594 欧元的特定津贴（除非他们代表已故的父母，在这种情况下，他们分享 100,000 欧元的津贴）。
残疾人：额外累计减免159,325欧元，无论关系如何。
第三方（无关人员）：至少减少1,594 欧元。

直接继承税的累进规模

对于扣除后的应税部分，直系继承人（子女）适用累进分期付款：

扣除后的应税部分	适用税率
低于 8,072 欧元	5%
8,072 欧元至 12,109 欧元之间	10%
12,109 欧元至 15,932 欧元之间	15%
15,932 欧元至 552,324 欧元之间	20%
552,324 欧元至 902,838 欧元之间	30%
902,838 欧元至 1,805,677 欧元之间	40%
超过 1,805,677 欧元	45%

对于远房亲戚或无血缘关系的第三方，税收要重得多：四级以下亲属的统一税率为**55%**，而第三方和未婚或民事伴侣的统一税率则升至**60%**。

申报继承需要经过公证吗？

这是解决继承时反复出现的问题。法律是否要求使用部长级官员（公证人）进行纳税申报？

什么时候必须求助于公证人？

在以下四种情况下，您有**法律义务**委托公证人办理遗产清算和起草声明书：

房地产的存在：公证人必须起草一份房地产所有权证书，将财产正式转移到土地登记档案中。
继承资产等于或大于 5,000 欧元：公证人必须起草一份恶名证明，正式向银行证明各受益人的继承人身份。
遗嘱的存在：公证人必须打开、记录并宣读存入的遗嘱。
配偶之间存在捐赠（或“向最后一个在世人的捐赠”）或死者生前曾进行过捐赠。

您可以自己提交继承声明吗？

如果遗产中不包含**任何不动产**，资产**低于5000欧元**，并且**没有遗嘱或之前的捐赠**，继承人可以合法地选择自行起草、签署并向税务机关提交继承声明，无需经过公证人。这是一个免费的过程，可以节省公证费。

要了解有关使用公证人的法律规则的更多信息，您可以查阅有关继承组织的官方指南：Service-Public.fr 上的继承和公证。

结论和最终程序清单

申报遗产税需要严格并绝对遵守法定期限。为了确保您完全放心地完成程序，以下是验证关键步骤的快速清单：

✔️ 确定是否需要申报：检查总资产是否超过 50,000 欧元（直系亲属/配偶）或 3,000 欧元（其他继承人）。
✔️ 监控日历：在死亡后 6 个月内（如果发生在法国）或 12 个月内（如果发生在国外）提交声明。
✔️ 收集证明文件：死亡证明、家庭记录簿、死亡当天的银行存款证明、财产所有权、可扣除债务的发票。
✔️ 填写 Cerfa 凭证：使用主表格 2705-SD，可能还补充有 2705-A-SD（用于人寿保险）和 2706-SD（用于权利计算）。
✔️ 必要时请求专业人士：如果资产包括复杂的房地产、海外资产或家庭关系紧张，请毫不犹豫地联系公证人或税务律师。

通过仔细规划这些步骤，您将保护您所爱之人的记忆，同时最好地保护您的家族遗产免受经济处罚。