Comment déclarer un héritage aux impôts : Guide complet et démarches pas à pas

كيفية الإعلان عن الميراث للضرائب: الدليل الكامل والإجراءات خطوة بخطوة

Déclaration de succession fiscale en France, abattements et calcul des impôts sur l'héritage - The Posterity Project

إن فقدان شخص عزيز هو محنة مؤلمة، غالبًا ما تكون معقدة بسبب سيل من الإجراءات الإدارية والضريبية. ومن بين هذه الالتزامات، إعلان الميراث يقع في أعلى القائمة. خطوة أساسية في تنظيم نقل الأصول، وتثير العديد من الأسئلة: من يجب أن يكملها؟ متى؟ كيفية تقييم الأصول وحساب رسوم التسجيل؟ هل هناك أي تخفيضات قابلة للتطبيق؟

باعتبارنا خبيرًا في إستراتيجية الثروة وتحسين محركات البحث، قمنا بكتابة هذا الدليل الشامل الذي يضم أكثر من 1200 كلمة لنشرح لك خطوة بخطوة وبوضوح تام، كيفية الإعلان عن الميراث للضرائب، وتحسين الضرائب الخاصة بك وتجنب غرامات التأخر في السداد.

من الذي يجب عليه الإعلان عن الميراث مقابل الضرائب؟

خلافًا للاعتقاد السائد، فإن فتح الميراث لا يؤدي بشكل منهجي إلى الالتزام بتقديم إقرار إلى إدارة الضرائب. وينص القانون الفرنسي على حالات الإعفاء الكلي على أساس إجمالي أصول الميراث والعلاقة مع المتوفى.

حالات الإعفاء من إعلان الميراث

يتم إعفاؤك من الاشتراك وتقديم إقرار الميراث لدى قسم التسجيل بالمركز الضريبي الخاص بك إذا كنت تستوفي أحد الشروط التالية:

في خط مباشر (الأبناء والأحفاد) أو بين الأزواج/شركاء PACS: إجمالي أصول الميراث (القيمة الإجمالية لممتلكات المتوفى قبل خصم الديون) أقل من 50000 يورو، بشرط صريح أنك لم تستفد من تبرعات غير مسجلة أو تبرعات يدوية من المتوفى.
بالنسبة للمستفيدين الآخرين (الإخوة والأخوات وأبناء الإخوة وبنات الأخ والأطراف الثالثة): إجمالي الأصول العقارية أقل من 3000 يورو.

إذا كانت التركة لا تتضمن أي ممتلكات، أو إذا كان إجمالي الأصول لا يتجاوز هذه الحدود القانونية، فلا يلزم تقديم إعلان الميراث.

إعلان إلزامي: في أي الحالات؟

بمجرد أن يتجاوز إجمالي أصول المتوفى 50000 يورو (للورثة المباشرين أو الزوج الباقي على قيد الحياة) أو 3000 يورو (لجميع الآخرين)، يصبح الإعلان **إلزاميًا تمامًا**. وهذا، حتى لو بعد خصم الديون وتطبيق البدلات الشخصية، فإن مبلغ ضريبة الميراث الواجب دفعه يصل إلى الصفر.

ما هو الموعد القانوني لإعلان الميراث؟

تفرض إدارة الضرائب الفرنسية مواعيد نهائية صارمة للغاية لتسجيل إقرار الميراث ودفع أي رسوم. نقطة البداية لهذه الفترة هي يوم الوفاة بالضبط.

وقعت الوفاة في البر الرئيسي لفرنسا

إذا حدثت الوفاة في أراضي البر الرئيسي الفرنسي، يكون لدى الورثة فترة قانونية قدرها 6 أشهر لتقديم إعلان الميراث ودفع ضريبة الميراث المرتبطة به إلى مكتب الضرائب المختص (بشكل عام مكتب موطن المتوفى).

الوفاة التي تحدث خارج فرنسا أو في أقاليم ما وراء البحار الفرنسية

يتم منح وقت إضافي من قبل السلطات الضريبية في الحالات الجغرافية المحددة التالية:

يتم تمديد الموعد النهائي إلى 12 شهرًا (سنة واحدة) إذا حدثت الوفاة خارج فرنسا (في الخارج) أو إذا كان المتوفى يقيم في مقاطعة أو إقليم خارجي وكان الورثة يقيمون في البر الرئيسي لفرنسا (أو العكس).

ما هي العقوبات والجزاءات في حالة التأخير؟

إن تجاوز هذه المواعيد النهائية يعرضك لعقوبات مالية من المديرية العامة للمالية العامة (DGFiP):

الفائدة المتأخرة: تنطبق فائدة **0.20% شهريًا** (أي 2.4% سنويًا) على مبلغ الرسوم المستحقة، ويتم حسابها اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر التالي لانتهاء الموعد النهائي القانوني.
زيادة الرسوم: إذا لم يتم تقديم الإقرار بعد بعد إشعار رسمي من الإدارة، يتم تطبيق زيادة **10%** اعتبارًا من الشهر الثاني عشر الذي يلي الوفاة. يمكن أن تزيد هذه الزيادة إلى **40%** إذا لم يتم إرسال المستند خلال 90 يومًا بعد استلام الإشعار الضريبي الرسمي.

كيفية إكمال إعلان الميراث (النموذجين 2705 و2706)؟

إن الشكل الرسمي لإقرار ضريبة الميراث هو أمر تقني. ويتم تنفيذه باستخدام النماذج التنظيمية التي يجب إكمالها بدقة متناهية لتجنب أي تعديل ضريبي بسبب الإغفال أو التقليل من قيمة العملة.

النموذج الرئيسي 2705 (SD)

يشكل نموذج **Cerfa 2705-SD** القطعة المركزية. يجب عليك في هذه الوثيقة تقديم الهوية المدنية الكاملة للمتوفى والورثة والموصى لهم (المستفيدين من الوصية)، بالإضافة إلى أحكام الوصية أو التبرعات السابقة التي قدمها المتوفى خلال حياته.

نماذج الملحق 2705-أ و2706

Cerfa 2705-A-SD: إنه إلزامي إذا كان المتوفى قد حصل على وثائق تأمين على الحياة. يسمح لك هذا النموذج بالإعلان عن المبالغ المدفوعة للمستفيدين وتحديد الجزء الخاضع للضريبة (خاصة بالنسبة للأقساط المدفوعة بعد أن يبلغ الشخص المؤمن عليه 70 عامًا).
Cerfa 2706-SD: يعمل بمثابة ورقة ملخصة للحساب الدقيق لحقوق التسجيل والميراث المستحقة على كل وريث بعد التخفيض.

يمكنك تنزيل جميع هذه النماذج والاطلاع على الملاحظات التوضيحية مباشرة على البوابة الرسمية لإدارة الضرائب الفرنسية: إعلان الميراث على Impots.gouv.fr.

تقييم الأصول والالتزامات العقارية

يجب أن يتضمن الإقرار جردًا صادقًا وتفصيليًا لأصول المتوفى يوم وفاته. نحن نميز:

الأصول الموروثة (الممتلكات): تشمل العقارات (المنازل والأراضي المقدرة بقيمتها السوقية الحقيقية)، والأثاث (مقدرة بجرد موثق أو معدل قانوني ثابت قدره 5%)، والأصول المصرفية (الحسابات الجارية، وحسابات التوفير المحظورة في يوم الوفاة)، والمركبات والمجوهرات وحقوق الطبع والنشر.
التزامات الميراث (الديون): يجب عليك إدراج جميع الديون الشخصية للمتوفى الموجودة في يوم الوفاة (الائتمانات الحالية، والضرائب المستحقة، وفواتير الطاقة المعلقة). نفقات الجنازة قابلة للخصم أيضًا من الأصول بمبلغها الفعلي، ضمن الحد الصارم الذي يبلغ 1500 يورو.

يتم الحصول على صافي الأصول الخاضعة للضريبة (أساس حساب الضرائب) عن طريق طرح إجمالي الالتزامات من إجمالي الأصول.

الخصومات وحساب ضريبة الميراث: كم ستدفع؟

بمجرد تحديد صافي الأصول الخاضعة للضريبة، يتم حساب الحصة المستحقة لكل وريث. تقوم الدولة بعد ذلك بتطبيق مقياس ضريبي بعد خصم المخصصات الشخصية والذي يعتمد بشكل مباشر على درجة علاقتك بالشخص المتوفى.

الخصومات حسب العلاقة

إن التخفيض الضريبي معفي من الضرائب: فأنت تدفع فقط ضريبة الميراث على جزء الميراث الذي يتجاوز هذا المبلغ. وفي عام 2026، ستكون التخفيضات السارية على النحو التالي:

الزوج أو شريك PACS: الإعفاء الكامل من ضريبة الميراث (قانون TEPA). لا توجد ضريبة يجب دفعها، مهما كان المبلغ الموروث، على الرغم من أن إعلان الميراث يظل مطلوبًا في حالة تجاوز حدود الأصول.
الأطفال وأولياء الأمور (الخط المباشر): تخفيض استثنائي قدره 100000 يورو لكل طفل حي أو ممثل. ويتم تجديد هذا التخفيض كل 15 سنة.
الإخوة والأخوات: تخفيض قدره 15,932 يورو (مع حالات الإعفاء الكامل في ظل ظروف معينة تتعلق بالعمر، والعزوبية، والتعايش المطول مع المتوفى).
أبناء وبنات الإخوة: تخفيض قدره 7967 يورو.
الأحفاد: بدل محدد قدره 1,594 يورو (ما لم يمثلوا والديهم المتوفى، وفي هذه الحالة يتقاسمون البدل البالغ 100,000 يورو).
الأشخاص ذوو الإعاقة: تخفيض إضافي وتراكمي بقيمة 159,325 يورو، بغض النظر عن العلاقة.
الأطراف الثالثة (أشخاص غير مرتبطين): تخفيض بحد أدنى 1594 يورو.

المقياس التدريجي لضرائب الميراث المباشرة

بالنسبة للجزء الخاضع للضريبة بعد الخصم، ينطبق جدول الأقساط التدريجي على الورثة المباشرين (الأبناء):

الجزء الخاضع للضريبة بعد الخصم	معدل الضريبة المطبق
أقل من 8,072 يورو	5%
بين 8,072 يورو و12,109 يورو	10%
بين 12,109 يورو و15,932 يورو	15%
بين 15,932 يورو و552,324 يورو	20%
بين 552,324 يورو و902,838 يورو	30%
بين 902,838 يورو و1,805,677 يورو	40%
أكثر من 1,805,677 يورو	45%

بالنسبة للأقارب البعيدين أو الأطراف الثالثة غير ذات الصلة، تكون الضرائب أثقل بكثير: معدل الضريبة الثابت هو **55%** للأقارب حتى الدرجة الرابعة، ويرتفع إلى **60%** للأطراف الثالثة والشركاء غير المتزوجين أو المدنيين.

هل يجب عليك مراجعة كاتب العدل لإعلان الميراث؟

هذا سؤال متكرر عند تسوية الميراث. هل الاستعانة بموظف وزاري (كاتب العدل) يقتضيه القانون لتقديم الإقرارات الضريبية؟

متى يكون اللجوء إلى كاتب العدل إلزاميا؟

أنت **ملزم قانونًا** بتكليف كاتب العدل بتسوية التركة وصياغة الإقرار في الحالات الأربع التالية:

وجود عقارات: يجب على كاتب العدل إعداد شهادة ملكية عقارية لنقل العقار رسميًا إلى ملف تسجيل الأراضي.
أصول الميراث التي تساوي أو تزيد عن 5000 يورو: يجب على كاتب العدل إعداد وثيقة سمعة سيئة لإثبات رسميًا حالة وريث المستفيدين المختلفين لدى البنوك.
وجود وصية: يجب على كاتب العدل فتح الوصية المودعة وتسجيلها وقراءتها.
وجود تبرع بين الزوجين (أو "التبرع لآخر شخص على قيد الحياة") أو تبرع سابق قدمه المتوفى أثناء حياته.

هل يمكنك تقديم إقرار الميراث بنفسك؟

إذا كانت التركة لا تتضمن **أي عقارات**، وكانت الأصول **أقل من 5000 يورو**، ولا توجد **ليست هناك وصية أو تبرع سابق**، فيمكن للورثة قانونيًا اختيار إعداد إقرار الميراث والتوقيع عليه وتقديمه بأنفسهم لدى إدارة الضرائب دون المرور بكاتب عدل. إنها عملية مجانية توفر رسوم كاتب العدل.

لمعرفة المزيد حول القواعد القانونية لاستخدام كاتب عدل، يمكنك الرجوع إلى الدليل الرسمي لتنظيم الميراث: الخلافات وكاتب العدل على Service-Public.fr.

الاستنتاج وقائمة المراجعة النهائية للإجراءات

يتطلب الإعلان عن الميراث للضرائب الدقة والالتزام المطلق بالمواعيد القانونية. لضمان إكمال إجراءاتك براحة بال تامة، إليك قائمة مرجعية سريعة بالخطوات الأساسية للتحقق من الصحة:

✔️ حدد الحاجة إلى الإعلان: تحقق مما إذا كان إجمالي الأصول يتجاوز 50000 يورو (الخط المباشر/الزوج) أو 3000 يورو (ورثة آخرون).
✔️ مراقبة التقويم: أرسل الإقرار خلال 6 أشهر بعد الوفاة (إذا حدثت في فرنسا) أو 12 شهرًا (إذا حدثت بالخارج).
✔️ اجمع المستندات الداعمة: شهادة الوفاة، ودفاتر قيد العائلة، وشهادات الأرصدة المصرفية في يوم الوفاة، وسندات الملكية، وفواتير الديون القابلة للخصم.
✔️ أكمل قسائم Cerfa: استخدم النموذج الرئيسي 2705-SD، ومن الممكن استكماله بـ 2705-A-SD (للتأمين على الحياة) و2706-SD (لحساب الحقوق).
✔️ اطلب متخصصًا إذا لزم الأمر: لا تتردد في الاتصال بكاتب العدل أو محامي الضرائب إذا كانت الأصول تتضمن تعقيدات عقارية أو أصولًا في الخارج أو توترات عائلية.

من خلال التخطيط لهذه الخطوات بعناية، ستحمي ذكرى أحبائك مع الحفاظ على أفضل وجه على تراث عائلتك من العقوبات المالية.